繰延税金負債

繰延税金負債とは、企業会計上、バランスシート(貸借対照表)で使用される勘定科目の、流動負債の部の仕訳のひとつ。

流動資産や流動負債に関連する繰延税金負債を計上する。

企業会計上と、課税所得計算上(税法上)では算定方法が違う

ために「資産」や「負債」の額が両者で異なってしまうことが

ある。税法上の課税所得が、会計上の課税所得より多くなると

きに使用する。

また、会計上は当該期に認識すべき税額が、税法上は将来の期

に認識されてしまうという時差も影響し、考慮するために仕訳

られる。

この場合、実際に支払った税金が、本来支払う税金より少ない

ため、将来的には支払わなくてはならないために、流動負債の

部になっている。

ただし、将来加算一時差異がない場合や、事業休止などで将来

の課税所得が生じない場合は、繰延税金負債の計上はないこと

になる。