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キャッシュフロー計算書とは
キャッシュフロー計算書とは、企業のお金の流れを、営業・投資・財務の3区分で示す財務諸表です。
キャッシュフロー計算書の構成
キャッシュフロー計算書は、一定期間のお金の増減を示す財務諸表です。利益ではなく、実際の現金の流れを確認できます。
営業CF・投資CF・財務CF
営業キャッシュフローは本業の資金収支、投資キャッシュフローは設備投資や投資回収、財務キャッシュフローは借入や配当などを表します。
損益計算書との違い
損益計算書で利益が出ていても、現金が増えているとは限りません。利益と営業キャッシュフローの差を見ることで、収益の質を確認できます。
関連用語
まとめ
キャッシュフロー計算書は、会計・財務諸表を理解するうえで押さえておきたい用語です。まず定義を確認し、次に仕組みや使われる場面を整理すると全体像がつかみやすくなります。似た用語や関連制度との違いを押さえることで、ニュースや実務上の判断にもつなげやすくなります。
